Руководства, Инструкции, Бланки

договор аренды авто между юридическим и физическим лицом образец

Категория: Бланки/Образцы

Описание

Договор аренды автомобиля

Договор аренды автомобиля

В рамках договора аренды автомобиля без водителя (экипажа), одна сторона (арендодатель) предоставляет другой стороне (арендатору) во временное владение и пользование за плату движимое имущество без услуг по его управлению и техническому обслуживанию. Арендодателем может быть собственник имущества, а также лица на то уполномоченные собственником. Сдача движимого имущества в наем, как правило, является постоянной коммерческой деятельность арендодателя.

Соглашение заключается в простой письменной форме, вне зависимости от его сроков.

Сроки договора аренды транспортного средства

Период действия соглашения указывается отдельным пунктом и не имеет каких-либо законодательных ограничений. К соглашению об аренде автомобиля неприменимы: пролонгация на неопределенный срок, преимущественное право аренды и правило его регистрации, при сроках действия более 11 месяцев.

Оплата арендатором арендных платежей

Порядок и сроки платежей арендатора определяется договором. В качестве оплаты могут выступать исключительно денежные средства. При досрочном возврате транспортного средства, арендодатель обязан произвести перерасчет и вернуть часть арендного платежа арендатору.

Договор аренды автомобиля без экипажа (водителя) не может предусматривать переход в собственность арендатора арендуемого движимого имущества, по истечении срока аренды и указания выкупной цены, поскольку не является договором финансовой аренды.

Пользование и содержание арендуемого имущества

Арендатор за свой счет поддерживает транспортное средство в надлежащем состоянии, производит текущий и капитальный ремонт, в течение всего срока действия соглашения об аренде автомобиля.

Расходы, связанные как с коммерческой, так и с технической эксплуатацией транспортного средства, в том числе покупка запчастей, услуги по ремонту, оплата топлива, осуществляется за счет арендатора.

Страхование транспортного средства и гражданской ответственности лиц, управляющим ТС, осуществляется за счет арендатора. При нанесении ущерба транспортному средству, арендатор обязан возместить соответствующие убытки арендодателю.

В случае, если в соглашении не оговорено обратное, арендатор имеет право от своего имени заключать договоры субаренды и сдавать арендуемое транспортное средство в субаренду третьим лицами, без получения согласия арендодателя. Однако условия эксплуатации, а также цели использования ТС, должны соответствовать первичному договору аренды автомобиля.

По истечении срока аренды, арендатор должен вернуть арендодателю транспортное средство в том состоянии, в котором он его получил или в состоянии, указанном в соглашении. В случае повреждения транспортного средства или задержек в возврате имущества, арендодатель имеет право потребовать от арендатора возмещения понесенных им убытков и неустойку.

Неотделимые улучшения транспортного средства, произведенные за счет арендатора и с согласия арендодателя, должны быть возмещены арендатору в размере стоимости этих улучшений. Отделимые улучшения являются собственность арендатора.

Скачать договоры аренды автомобиля без водителя

договор аренды авто между юридическим и физическим лицом образец:

  • скачать
  • скачать
  • Другие статьи

    Образцы договоров аренды транспортного средства между физическими лицами или организациями – скачать бланк договора аренды авто

    Недавно сотрудничала с компанией Автогарантия, которая помогла мне в возмещении ущерба от моего автодилера. В моей машиной случилась поломка, а они не хотели мне выплатить компенсацию)) А с помощью юридической помощи, я смогла получить выплату за ущерб. Спасибо Автогарантии за это.

    Отличная юридическая компания, без каких то замечаний все быстро сделали, довольна юристом Еленой Владимировной очень. Советую к ним обращаться если есть необходимость.

    Открывал тут ИП. Доволен, все быстро, без проблем. Очень милые девушки в отделе))) Довольно хорошая цена, у многих других было дороже, когда выбирал. Все подробно рассказали, посоветовали по многим вопросам. Очень удобно, что сразу и к нотариусу сводили,опять же милая девушка со мной ходила))))))))) Когда открывал ИП, счет был не нужен, теперь понадобился, как раз сейчас тоже через ЭКЛЕКС открываю, такая услуга у них тоже есть, опять же очень удобно. Вобщем впечатления только положительные!

    От имени компании ООО «Северо-Западные Навигационные Технологии» выражаем благодарность ГК «БАФРА» за надежность, стабильность, оперативность в процессе нашего сотрудничества! ГК «БАФРА» показала свою способность с полной ответственностью подходить к ведению учета, выполнять поставленные задачи качественно о в срок. Отличительной чертой ГК «БАФРА» является высокий профессионализм, организованность сотрудников компании и сильный командный дух. Мы высоко ценим индивидуальный подход к работе и ту компетентность, которые ГК «БАФРА» неоднократно проявляли!

    От всей души хочу сказать огромное спасибо всему коллективу агентства STOP Collection! У меня была очень серьезная проблема по оплате задолженности банку, на общую сумму 1.5 млн руб, и банк подал в суд для ее взыскания. Благодаря действиям их юристов удалось получить максимально- возможную отсрочку до вступлению решения суда в силу, т.к денег на тот момент не было и очень требовалось время для сбора нужной суммы. Несмотря на небольшую задержу я осталась очень довольна результатом их работы! Анна Багмет

    Договор аренды автомобиля между физическими лицами (грузового и легкового)

    Договор аренды автомобиля

    Если есть автомобиль, а владелец лишен прав или собирается в длительную командировку в другой город, или у семьи несколько автомобилей и некоторые из них не используются, всегда можно сдать автомобиль в аренду и получить прибыль. Закон не запрещает сдачу автомобиля в аренду, однако к договору аренды предъявляются серьезные требования.

    Чтобы в дальнейшем не возникло каких-либо претензий у сторон договорных отношений, все нюансы необходимо предусмотреть и прописать в тексте. В аренду сдать свое транспортное средство может не только юридическое лицо, но и физическое, обычный автовладелец, не являющийся предпринимателем. Итак, как нужно составить договор аренды, чтобы обезопасить себя от возможных неприятных последствий и получить при этом гарантированную выгоду.

    Заключение договора

    Для того, чтобы оградить стороны от иных эксцессов, связанных с арендой, требуется заключение юридически грамотного договора, в котором прописаны все нюансы отношений арендодателя и арендатора. Чтобы правильно составить документ, можно обратиться в юридическую контору, скачать образец в интернете или составить договор самостоятельно, опираясь на гл.34 ГК РФ и обратив внимание на требования закона, выраженные в параграфах 2 и 3 этой главы.

    Для этого вида договора предусмотрена простая письменная форма, которая не нуждается в последующем нотариальном удостоверении и регистрации. Структура договора такова:

    • название договора, дата, стороны;
    • предмет — описание имущества, в этом случае, транспортного средства;
    • права и обязанности сторон;
    • срок действия;
    • порядок оплаты;
    • ответственность сторон;
    • реквизиты;
    • возможные дополнительные приложения — акт приема-передачи, другие документы, фото, затем это могут быть и дополнительные соглашения.

    Аналогично составление и договора аренды грузового автомобиля. В этом случае арендодатель после заключения договора передает в пользование арендатору грузовой автомобиль за плату или безвозмездно. Договор аренды грузовика также содержит:

    • размер платы;
    • описание арендуемого ТС;
    • стоимость ТС;
    • распределение обязанностей сторон по ремонту ТС;
    • обязанности арендатора по сохранению имущества и его возвращению.

    Также существуют договора, которые содержат условия возможности выкупа ТС арендатором. Транспортное грузовое средство передается по акту приема-передачи, в котором описывается техническое состояние автомашины, пробег, недостатки авто на момент оформления.

    Какие документы потребуются

    Для составления договора аренды авто потребуется документация:

    • паспорта обоих сторон;
    • техпаспорт на ТС;
    • водительские права для арендатора;
    • ОСАГО.

    Если в полисе ОСАГО отмечено неограниченное числа лиц, то вписывать в него арендатора не нужно. Если же договор предусматривает только определенный круг лиц, важно не забыть включить и арендатора в страховку (иначе может быть наложен штраф на автовладельца).

    • с экипажем – ТС передается в аренду с водителем. Обязанность по содержанию ТС возлагается на арендодателя и его денежные средства. Если же авто причинен ущерб, то его возмещение также ложится на арендодателя;
    • без экипажа – автомобиль передается без водителя, ответственность за все несет арендатор.

    Наиболее распространен первый вид договора.

    Также сделка может предусматривать и безвозмездное пользование ТС. Право на заключение такого договора имеется только у собственника авто или у его доверенного. В таком договоре в отдельный пункт вынесен пункт о «безвозмездности».

    Заключая этот тип сделки, нужно точно конкретизировать в тексте договора все характеристики ТС. Дословно это же описание авто следует отразить и в акте приемки. Эта информация пригодится во время возврата автомашины для выявления возможных недостатков при ненадлежащем использовании и последующем определении размера ущерба. Ущерб в этом случае будет возмещать арендатор.

    На что следует обратить внимание

    В договоре должны быть отображены данные паспортов обоих сторон, ФИО, регистрация. Полностью описаны технические характеристики ТС, передаваемого в аренду: марка, госномер, кузовной номер, цвет и пр. Прописывается размер арендного вознаграждения – четко расписывается порядок оплаты, его сумма, период внесения финансовых средств. Сделка может быть заключена на определенный срок и на неопределенный, может быть включено условие пролонгации.

    Потом регламентируются права и обязанности обеих сторон.

    1. Арендодатель передает арендатору автомашину в пригодном для эксплуатации состоянии и необходимую документацию.
    2. Арендодатель получает право требовать авто обратно в таком же исправном состоянии с учетом амортизации и право на финансовое вознаграждение.
    3. Арендатор должен оплачивать арендное вознаграждение в соответствии с состалвенным договором и эксплуатировать ТС по назначению. Также по договору производить текущий и капремонт и поддерживать авто в хорошем состоянии.
    4. По прошествии времени арендатор должен вернуть автомашину в том же виде, в котором он её получил.
    5. По всем вопросам субаренды арендатор должен спрашивать согласие у арендодателя — это тоже следует отразить в тексте условий договора.
    6. Арендатор в свою очередь имеет право получит ТС по договору в исправном состоянии.

    В отдельный раздел выносятся специальные условия:

    • неустойка за просрочку внесения оплаты;
    • возможность расторжения договора при нарушении стороны условий сделки;
    • условия продления договора;
    • условия расторжения договора

    и другие аспекты взаимоотношений обеих сторон.

    В заключение можно указать, что все остальные аспекты регулируются действующим законодательством. Договор составляется в 2 экземплярах. Стороны всегда могут подписать дополнительное соглашение в случае изменения размера арендного вознаграждения или продления срока аренды.

    Возможные риски

    Что может случиться с арендованным автомобилем? То же самое, что и с обычным ТС. Его могут угнать или повредить, машина может попасть в ДТП, машину могут отогнать с несанкционированной парковке или по другой причине на штраф-стоянку. Отдельная статья, также немаловажная — получением штрафов за нарушение ПДД или, например, превышение скорости или даже невыплата вовремя арендной платы.

    Все это осложняется тем, что автовладелец не знает чего ему ожидать от новоявленного арендатора и не имеет никаких сведений о нем и об особенностях его вождения. Никаким образом невозможно узнать накладывались ли ранее на человека штрафы за административные нарушения по линии ГИБДД. Единственное, чем может обезопасить себя автовладелец — это посмотреть на сайте службы судебных приставов нет ли на потенциальном арендаторе невыплаченных штрафов.

    Можно повести себя жестче. Попросите кандидата в арендаторы взять на встречу связанную с арендой водительское удостоверение, паспорт и справку из ГИБДД о нарушениях. Ответственный человек с пониманием отнесется к подобной просьбе. Если вы услышите отказ, следует думать в зависимости от условий аренды, стоит ли связываться с человеком, который возможно имеет не лучшие водительские характеристики.

    Некоторые практикуют установку на автомобиль специального оборудования, которое позволяет быть в курсе относительно местонахождения автомобиля и маршрута движения и дает возможность блокировки его движения при необходимости.

    Нюансы, связанные с техническим обслуживанием

    Качественное техническое обслуживание — немаловажный фактор обеспечения безопасности автомашины. Необходимо договориться еще на берегу и закрепить в тексте договора, кто из сторон будет отвечать за замену масла, технических жидкостей, за ремонт ходовой, замену шин, в том числе и сезонную, если аренда предстоит длительная.

    Наиболее частая практика в этом вопросе показывает, что эти расходы ложатся на плечи арендодателя, только если договор аренды не заключается на очень длительный срок.

    Нужно принимать в расчет, что арендодатель, как владелец авто, имеет большой стимул содержать свой автомобиль в хорошем состоянии. В то время, как арендатор лицо незаинтересованное в расходах на качественные расходники и может наплевательски относиться к арендованному автомобиля: например, забудет о замене масла или поменяет масло на низкосортное.

    В случае, если арендатор человек ответственный и к обслуживания машины относится профессионально, можно техобслуживание авто доверить и ему, естественно, предусмотрев этот момент в сторону снижения арендной платы.

    Некоторые нюансы заключения договора

    В соответствии с нормами действующего гражданского законодательства арендатор должен осуществлять текущий и капремонт. Чтобы арендодатель был в курсе происшествий с его собственностью, в тексте договора можно прописать обязанность арендатора уведомлять о арендодателя о возникших поломках, о сроках уведомления о них (например, 3 дня с момента происшествия через SMS-оповещения, телефонный звонок, телеграмму и пр. ) о порядке возмещения ущерба.

    Например, если невозможно после повреждения произвести восстановительный ремонт детали, то арендатор должен выплатить арендодателю стоимость детали и сумму, которая будет затрачена на её установку. Договор должен содержать полную стоимость ТС для расчета реального причиненного ущерба. Можно составить акт оценки в специализированной компании, особенно если намечается длительная аренда.

    Налогообложение и бухучет аренды автомобиля у физического лица

    Налогообложение и бухучет аренды автомобиля у физического лица

    Одной из важнейших задач любой организации является быстрая и эффективная работа. И ее сложно решить без использования хотя бы минимума имущественных ресурсов, конкретный набор которого отличается для разных видов бизнеса.

    Автотранспорт – один из видов имущества, без которого сложно обойтись не только предприятиям сферы грузоперевозки, пассажирского транспорта, строительной отрасли, но и остальным. Автомобиль дает бизнесу быстроту действий.

    Однако не каждая организация может позволить себе его приобрести, да и не всегда это нужно, т.к. потребность в автомобиле может быть временная. В этом случае самое простое, что можно сделать, это заключить договор аренды. Чаще всего его подписывают с физическим лицом. В этой статье мы поговорим об особенностях налогообложения в таких отношениях и обсудим бухучет аренды автомобиля у физического лица.

    Содержание статьи:

    1. Договор аренды автомобиля с физическим лицом

    2. Может ли арендодатель быть физическим лицом?

    3. Арендная плата и оформление документов

    4. Налоговый учет аренды автомобиля

    5. Расходы на ГСМ при аренде автомобиля

    6. Путевые листы при аренде автомобиля

    7. Уплата НДФЛ с аренды автомобиля

    8. Отражение в 2-НДФЛ и код дохода при аренде автомобиля

    9. Доход от аренды автомобиля в 6-ндфл

    10. Страховые взносы при аренде автомобиля

    11. Бухучет аренды автомобиля с проводками

    12. Пример и проводки аренды автомобиля у физического лица

    Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.

    (если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р)

    Более подробно, чем в видео, разберем тему дальше в статье.

    1. Договор аренды автомобиля с физическим лицом

    Аренда имущества у физического лица оформляется договором, на основании которого арендодатель (физическое лицо) обязуется предоставить арендатору (организации или ИП) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование (ст. 606 ГК).

    Договор аренды автомобиля с физическим лицом заключается в простой письменной форме. Обязательной регистрации он не подлежит.

    Договор можно заключить на любой срок или вообще не указывать в договоре. В последнем случае он будет считаться заключенным на неопределенный срок. Отказаться от продолжения договора может любая сторона, предупредив об этом другую сторону за месяц или другой срок, который вы пропишете в договоре.

    Одним из наиболее важных моментов в заключении договора аренды с физическим лицом является выбор его вида:

    • договор аренды автомобиля с экипажем. т.е. с предоставлением услуг по управлению и технической эксплуатации (ст.632 ГК);
    • договор аренды автомобиля без экипажа. т.е. без предоставления услуг по управлению и технической эксплуатации (ст.642 ГК).

    Каждый вид договора имеет свои преимущества и недостатки, так как накладывает различные обязанности на арендатора и арендодателя.

    В первом случае обязанности по поддержанию имущества в надлежащем состоянии, проведение капитального и текущего ремонта, предоставление принадлежностей возложены на арендодателя, во втором – на арендатора.

    Аренда транспортного средства

    2. Может ли арендодатель быть физическим лицом?

    В ГК есть интересная норма, которая может поставить в тупик при заключении договора аренды с экипажем. Так в п.2 ст.635 ГК говорится, что при аренде транспортного средства с экипажем лица, управляющие этим транспортным средством и обеспечивающие его техническую эксплуатацию, должны состоять с арендодателем в трудовых отношениях.

    И если ваш арендодатель – обычное физическое лицо или ваш сотрудник, то строго говоря, он не может заключить такой договор, т.к. наемных сотрудников он не имеет.

    Однако на практике чиновники не запрещают заключать такой договор: письма Минфина от 14.07.2008г. №03-04-06-02/73, от 16.08.2010г. №03-04-05/3-462, от 01.12.2009г. №03-03-06/1/780.

    Однако на одну ситуацию внимание обратите: заключить договор аренды автомобиля с экипажем с сотрудником, в должностные обязанности которого входит управление транспортным средством, нельзя. Потому что оплата за вождение получается двойная – в рамках трудового договора и в рамках гражданского договора на услуги по управлению автомобилем. В такой ситуации можно заключить договор аренды без экипажа.

    3. Арендная плата и оформление документов

    Величину арендной платы, порядок и сроки ее внесения также согласуют в договоре. Оплата может быть как фиксированным платежом, так и в зависимости от пробега или количества выездов. При фиксированной арендной плате ее размер может изменяться по соглашению сторон, не чаще раза в год (п.3 ст.614 ГК).

    Если вы заключаете договор аренды с экипажем, то отдельно выделите:

    • — сумму платы за пользование автомобилем
    • — сумму платы за оказание услуг по управлению и технической эксплуатации.

    Это поможет избежать споров при начислении страховых взносов. Подробнее об этом мы еще поговорим чуть позже.

    А пока – еще одна особенность, на которую в договоре нужно обратить особое внимание. В договоре и акте приема-передачи однозначно должен быть установлен объект аренды и перечислены признаки, однозначно его идентифицирующие :

    • — марка, модель;
    • — цвет;
    • — год выпуска;
    • — регистрационный номер;
    • — идентификационный номер (VIN).

    Иначе договор будет признан недействительным (ст.607 ГК).

    Арендатору передаются следующие документы :

    • — свидетельство о регистрации автомобиля;
    • — копия паспорта транспортного средства;
    • — талон техосмотра;
    • — полис ОСАГО (если его передача оговаривается в договоре).

    Если арендодатель собственником не является, то запросите документы, которые дают ему право совершать сделки по передаче в аренду имущества от имени собственника.

    Автомобиль передается арендатору по акту приема-передачи. Его можно составить в произвольной форме. В акте рекомендуется указать характеристики передаваемого автомобиля, его согласованную стоимость, пробег, а также техническое состояние по результатам осмотра. Согласованная стоимость может быть любой, она нужна только для того, чтобы отразить имущество на забалансовом счете.

    Возврат арендуемой машины работнику также оформляется актом о приеме-передаче.

    Если вы заключили договор аренды без экипажа, то ежемесячные акты можно не составлять. Для признания расходов арендатору достаточно иметь договор, платежных поручений или РКО, акта приема-передачи (письма Минфина от 06.10.2008г. №03-03-06/1/559 и ФНС от 05.09.2005г. №02-1-07/81).

    А вот акт о предоставленных услугах управления транспортным средством нужно составить. Он будет иметь произвольную форму, но конечно с обязательными реквизитами для бухгалтерской «первички». В нем можно указать как услуги по управлению, так и аренду самого автомобиля.

    4. Налоговый учет аренды автомобиля

    То, какие расходы будут учтены при расчете налога на прибыль, зависит от условий договора, т.е. от того, оплата каких расходов возложена на арендатора. Налоговый учет аренды автомобиля также зависит от того, на какой системе налогообложения работает организация – общая или упрощенная.

    Налогоплательщики, использующие метод начисления, учитывают арендную плату в расходах на последнее число отчетного (налогового) периода (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК). Другие расходы – по датам документов.

    Если у вас аренда автомобиля на УСН, то расходы учитываются после того как они произведены (а также период аренды истек) и оплачены.

    Обязательное условие и на ОСНО, и на УСН – экономическая обоснованность и документальная подтвержденность расходов (п.1 ст.252 НК). В зависимости от вида расхода и комплект документов будет различаться – договор, акты, чеки, квитанции об оплате, путевые листы и т.д.

    Кратко о признании расходов, связанных с арендой транспортного средства, в налоговом учете смотрите таблицу.

    Аренда автомобиля на ОСНО

    Выплачиваемая арендодателю арендная плата НДС не облагается, поскольку физическое лицо не является плательщиком этого налога.

    Плательщиком транспортного налога является арендодатель. Согласно ст.357 НК налог платит лицо, на которое автомобиль зарегистрирован, т.е. сам работник.

    5. Расходы на ГСМ при аренде автомобиля

    Как мы уже выяснили, арендатор может учесть в расходах стоимость ГСМ, как материальные расходы или расходы на содержание служебного транспорта, в зависимости от того, какую функцию выполняет в организации транспортное средство.

    В тему данной статьи не входит обсуждение вопросов нормирования топлива, однако несколько слов все же стоит сказать. Нормы расхода топлива утверждены распоряжением Минтранса № АМ-23-р от 14.03.2008 г. Этот документ периодически обновляется, дополняясь новыми моделями автомобилей.

    Но в Налоговом кодексе не установлено напрямую, что списывать расходы на ГСМ нужно только в пределах лимитов. Минфин в своих разъяснениях (например, письма от 03.06.2013 № 03-03-06/1/20097, от 27.01.2014 № 03-03-06/1/2875) разрешает организациям, которые не являются автотранспортными, не придерживаться норм Минтранса. а разрабатывать свои нормы. Автотранспортные организации используют нормы Минтранса.

    Тем не менее, эти нормы, утвержденные организацией, должны быть экономически обоснованными, т.е. примерно соответствовать нормам Минтранса или при отсутствии норм в Распоряжении – технической документации по автомобилю. Также можно провести контрольные замеры по автомобилю самостоятельно, или обратившись в специализированную организацию. Поэтому вам нужно издать приказ, которым утвердить нормы по арендованному автомобилю.

    6. Путевые листы при аренде автомобиля

    Расходы на ГСМ при аренде автомобиля по сути ничем не отличаются от расходов на топливо, потребляемое машинами, которые принадлежат организации. Стоимость всего количества ГСМ, потраченного за месяц, включается в расходы на последнее число месяца (Письмо Минфина от 30.01.2013 N 03-03-06/2/12).

    Составлять ли путевые листы при аренде автомобиля – спорный вопрос. С одной стороны, транспортное средство вам не принадлежит. У физического лица – арендодателя тоже не обязанности их составлять.

    Однако именно путевой лист, в котором указан маршрут поездки, напрямую подтверждает производственную направленность расходов. Хотя справедливости ради отметим, что маршрута нет среди обязательных реквизитов путевого листа.

    Поэтому безопаснее будет, если путевые листы вы будете составлять, и маршрут в них указывать. Форму документа вы можете разработать и утвердить самостоятельно, но не забудьте включить в нее обязательные для данного документа реквизиты (они есть в приказе Минтранса №152 от 18.09.2008 г.).

    Автотранспортные предприятия пользуются унифицированной формой путевого листа, которая введена постановлением Госкомстата №78 от 28.11.1997 г.

    Таким образом, основное условие принятия к учету ГСМ — расходы должны быть:

    1. Документально подтверждены (путевые листы, кассовые чеки, договор с топливной компанией и ее отчеты)
    2. Экономически обоснованы (приказ руководителя на утверждение норм).
    7. Уплата НДФЛ с аренды автомобиля

    Независимо от того, является ли физическое лицо – арендодатель сотрудником организации – арендатора или нет, арендатор признается налоговым агентом. который должен удержать сумму НДФЛ при выплате арендной платы и перечислить ее в бюджет (п. п. 1 и 4 ст. 226 НК, подп. 4 п. 1 ст. 208 НК). А также отчитаться в налоговую инспекцию по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

    Уплата НДФЛ с аренды автомобиля – обязанность организации-арендатора, от которой нельзя отказаться, какие бы условия вы не прописали в договоре аренды (такой пункт будет считаться ничтожным, письма Минфина от 15.07.2010г. №03-04-06/3-148, от 29.04.2011г. №03-04-05/3-314).

    • — доходы от сдачи автомобиля в аренду;
    • — услуги по управлению автомобилем.

    Ставки: 13% (для налоговых резидентов) или 30% (для нерезидентов) (пп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ). НДФЛ с арендной платы удерживается при ее фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК).

    Также физическое лицо по заявлению может воспользоваться правом на стандартные налоговые вычеты в месяцах, когда действовал договор аренды (письмо Минфина №03-04-05/32053 от 08.08.2013г.).

    Дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода – из кассы или на банковский счет (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК). Налог должен быть перечислен в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

    8. Отражение в 2-НДФЛ и код дохода при аренде автомобиля

    Как сказано выше, обязанностью организации-арендатора является составление и представление в налоговую инспекцию справки по форме 2-НДФЛ на физическое лицо – арендодателя. В связи с этим возникают вопросы по отражению в 2-НДФЛ аренды автомобиля.

    Для заполнения раздела 3 справки вам потребуются такие коды дохода НДФЛ при аренде автомобиля (отдельно отражаются суммы по самой аренде и по услугам экипажа):

    • — 2400 «Доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования любых транспортных средств…»
    • — 2010 – «Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений)»
    9. Доход от аренды автомобиля в 6-ндфл

    Расчет по форме 6-НДФЛ представляется по всем физическим лицам, которым организация выплачивала доходы. Поэтому доходы физлиц по аренде тоже в него должны попадать.

    Доход от аренды автомобиля в 6-НДФЛ попадет в следующие строки (доходы в виде оплаты услуг по управлению – то же самое):

    • — строка 020 (сумма выплаченной арендной платы, т.к. доход в виде арендной платы возникает именно на дату выплаты)
    • — строка 130 (сумма выплаченной арендной платы)

    В строку 040 войдет исчисленный налог с арендной платы, в строки 070, 140 – удержанный (у вас это будет одна и та же сумма). Не забудьте посчитать арендодателя в числе физических лиц по строке 060.

    • Строка 100 – дата фактической выплаты дохода (в данном случае дата получения дохода – это дата его выплаты)
    • Строка 110 – дата фактической выплаты дохода (налог удерживается на дату выплаты)
    • Строка 120 – день, следующий за днем выплаты.
    10. Страховые взносы при аренде автомобиля

    Здесь сразу примем во внимание, какой у нас договор аренды – с экипажем или без экипажа. Если с экипажем, то вы в договоре должны были разделить суммы за саму аренду, и за управление. Потому что страховые взносы при аренде автомобиля по ним начисляются по разным правилам:

    арендная плата. выплачиваемая физическому лицу по договору аренды имущества, страховыми взносами не облагается (ч. 3 ст. 7 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ)

    оплата за услуги по управлению облагается страховыми взносами в ПФР и ФФОМС. т.к. она относится к выплатам физическому лицу по договору гражданско-правового характера, предметом которого является оказание услуг (ч. 1 ст. 7 № 212-ФЗ).

    Страховые взносы в ФСС в части страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний уплачиваются в том случае, если это предусмотрено в самом договоре аренды транспортного средства с экипажем (п.1 ст.20.1 закона № 125-ФЗ).

    Если суммы в договоре не разделены, то высока вероятность того, что проверяющие из внебюджетных фондов начислят взносы со всей суммы арендной платы. Однако есть возможность оспорить это в судебном порядке (постановление ФАС ПО от 15.01.2013 № Ф06-10012/12).

    11. Бухучет аренды автомобиля с проводками

    Теперь, когда вы знаете особенности начисления НДФЛ и страховых взносов с выплат по арендным договорам с физическими лицами, можно обсудить бухучет аренды автомобиля и посмотреть проводки, которые при этом возникают.

    Если транспортное средство используется при производстве и реализации продукции, товаров, работ, услуг, то в целях бухгалтерского учета затраты на аренду относятся к расходам по обычным видам деятельности (ПБУ 10/99).

    Арендные платежи отражаются в расходах на последнюю дату истекшего месяца аренды, при этом дебетуются счета затрат – 20, 25, 26, 44 и др. в зависимости от того, где автомобиль использовался.

    Какой счет будет по кредиту, зависит от того, является арендодатель сотрудником или нет:

    Дебет 20, 26, 44 и др. – Кредит 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» — начислена арендная плата арендодателю – сотруднику организации

    Дебет 20, 26, 44 и др. – Кредит 76-5 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — начислена арендная плата арендодателю – другому физлицу (не сотруднику)

    Отражение операций по договору аренды автомобиля с экипажем в целом аналогично учету аренды без предоставления услуг по управлению и технической эксплуатации.

    Если физическое лицо приобретает ГСМ, а затем арендатор возмещает ему эти суммы, то будут еще такие проводки:

    Дебет 10 – Кредит 76-5 – принят к учету приобретенный арендодателем ГСМ

    Дебет 20, 26, 44 и др. – Кредит 10 – стоимость израсходованного ГСМ отнесена на затраты

    Дебет 76-5 — Кредит 50, 51 – перечислена сумма возмещения расходов на ГСМ.

    Если арендодатель – сотрудник, то денежные средства на приобретение ГСМ выдаются под отчет, а затем по фактически израсходованным суммам составляется авансовый отчет.

    12. Пример и проводки аренды автомобиля у физического лица

    ООО «Хозяюшка» занимается оптовой торговлей. Для доставки товаров покупателям 1 августа 2016 года организация заключила договор аренды автомобиля с экипажем с Ватрушкиным В.В. который не является работником организации. Согласованная стоимость автомобиля 300 000 руб.

    Стоимость услуг Ватрушкина по управлению автомобилем – 5 000 руб. аренды автомобиля – 12 000 руб. Ватрушкин предоставил заявление и подтверждающие документы на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка.

    Оплата физическому лицу по договору произведена 5 сентября с расчетного счета на банковский счет.

    Дебет 001 – на сумму 300 000 руб. — арендованный автомобиль учтен за балансом по согласованной стоимости

    Дебет 44 – Кредит 76-5 – на сумму 12 000 руб. – начислена арендная плата

    Дебет 44 – Кредит 76-5 – на сумму 5 000 руб. – начислена оплата за услуги по управлению

    Дебет 76-5 – Кредит 68 – на сумму 2 028 руб. – удержан НДФЛ (17 000 – 1400) * 13%

    Дебет 44 – Кредит 69 – на сумму 1100 + 255 руб. – начислены страховые взносы в ПФР и ФФОМС (5000 руб. * 22% + 5000 * 5,1%)

    Дебет 76-5 – Кредит 51 – на сумму 14 972 руб. – перечислена оплата физическому лицу с расчетного счета

    Дебет 68 – Кредит 51 — на сумму 2 028 руб. – перечислен НДФЛ в бюджет

    Дебет 69-2 – Кредит 51 – на сумму 1100 руб. – перечислены страховые взносы в ПФР

    Дебет 69-3 – Кредит 51 – на сумму 255 руб. – перечислены страховые взносы в ФФОМС

    13. Аренда автомобиля 1с 8.3

    Для тех, кто ведет учет в программе 1С: Бухгалтерия – смотрите, как производится отражается аренда автомобиля в 1С:8.3 в видео-формате.

    Какие проблемные вопросы у вас вызывает налогообложение и бухучет аренды автомобиля? Задавайте их в комментариях!

    Налогообложение и бухучет аренды автомобиля у физического лица

    16 thoughts on “ Налогообложение и бухучет аренды автомобиля у физического лица ”