Руководства, Инструкции, Бланки

справка о доходах по договору подряда образец

Категория: Бланки/Образцы

Описание

Как отразить договора ГПХ в 6-НДФЛ

Кассовый чек при получении аванса будет особенным

Налоговая служба сообщила о требованиях к реквизитам на кассовом чеке в случае получения и зачета аванса. В разрабатываемых налоговиками форматах чеков, которые будут пробивать онлайн-ККТ, есть особая отметка для расчетов авансом.

Предельный размер базы для начисления взносов на 2017 год уже утвержден

Правительство РФ окончательно определилось с лимитами страховой базы для начисления взносов на следующий год.

Компенсация за неиспользованный отпуск: особенности расчета

Если к моменту увольнения сотрудник проработал без отпуска 10 месяцев и 20 дней, компенсация за неиспользованный отпуск ему выплачивается в полном размере, т.е. за 28 календарных дней.

Подготовьтесь к переходу на новые взносы

С нового года взыскивать недоимки по взносам (кроме взносов «на травматизм») за периоды до 01.01.2017 будет ФНС – на основании данных, которые передадут ей фонды. Чтобы снизить вероятность неизбежных в таких случаях накладок, до конца декабря нужно:

Регистрация юрлиц и ИП: новые правила

Минфин актуализировал процедуру госрегистрации организаций, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств.

Проверьте свои коды по ОКВЭД

С 01.01.2017 будет действовать только новый ОКВЭД2 (ОК 029-2014) (Приказ Росстандарта от 10.11.2015 № 1745-ст). ФНС уже автоматически изменила имеющиеся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП коды видов деятельности по старому ОКВЭД на коды по новому Классификатору. Запросите выписку из реестра и проверьте присвоенные вам новые коды – не произошло ли при перекодировке ошибок.

Граждан с нелегальными доходами пенсий не лишат, но задуматься о будущем заставят

ПФР опубликовал заявление, в котором опроверг слухи о планах фонда исключить из пенсионной системы граждан, не платящих налоги и взносы. При этом планируется активизировать работу по борьбе с нелегальной занятостью.

6-НДФЛ: гражданско-правовой договор

Актуально на: 17 августа 2016 г.

Организации и ИП для выполнения работ или оказания услуг могут привлекать физлиц по гражданско-правовому договору (ГПД) или договору гражданско-правового характера (ГПХ). Это могут быть, к примеру, договор подряда (гл. 37 ГК РФ ) или договор возмездного оказания услуг (гл. 39 ГК РФ ). О том, как расчеты по договорам ГПХ отражаются в Расчете сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ ) (утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@), расскажем в нашей консультации.

Налоговый агент по ГПД

Если договор ГПХ заключен организацией или ИП с физлицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, такие организации и ИП признаются налоговыми агентами (пп. 1. 2 ст. 226 НК РФ ). А значит, они должны исчислить, удержать и перечислить НДФЛ с выплачиваемого физлицу вознаграждения по ГПХ.

Когда исчислять НДФЛ

Налоговый агент должен исчислить НДФЛ на дату фактического получения физлицом дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ ). Датой фактического получения дохода по ГПД является день выплаты дохода (перечисления на счет в банке либо выдачи из кассы) (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ ). Эта дата отражается по строке 100 «Дата фактического получения дохода» формы 6-НДФЛ.

Когда удержать НДФЛ

Удержать НДФЛ из доходов физлиц по ГПД налоговый агент должен при фактической выплате дохода. Это значит, что дата удержания налога (строка 110 формы Расчета) в форме 6-НДФЛ по договору подряда и прочим договорам ГПХ будет совпадать с датой, отраженной по строке 100 Расчета.

Срок перечисления НДФЛ

Перечислить НДФЛ с выплат по гражданско-правовым договорам налоговый агент должен в общем порядке не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты дохода (абз. 1 п. 6 ст. 226. п. 7 ст. 6.1 НК РФ ). Дата, не позднее которой налог должен быть уплачен, указывается в строке 120 «Срок перечисления налога» формы 6-НДФЛ.

Заполнение Раздела 1 и Титульного листа при заключении договоров ГПХ не имеет особенностей и рассматривалось нами в отдельном материале .

Также читайте:

справка о доходах по договору подряда образец:

  • скачать
  • скачать
  • Другие статьи

    Справка о доходах физ лица по договору-подряда

    В вашем браузере отключен JavaScript, поэтому некоторое содержимое портала может отображаться некорректно. Для правильной работы всех функций портала включите, пожалуйста, JavaScript в настройках вашего браузера.

    Внимание! У вас установлена устаревшая версия браузера: Opera 10.0.

    Использование устаревшей версии браузера потенциально опасно и может привести к некорректному отображению сайта.
    Обратите внимание на то, что мы не проверяем работоспособность и не поддерживаем корректную работу сайта в устаревших версиях браузеров.

    Что же делать?
    Вы можете самостоятельно или с помощью системного администратора вашей организации
    скачать бесплатно и установить один из популярных современных браузеров:

    Справка о доходах физ лица по договору-подряда

    Всем добрый день! Помогите пожалуйста разобраться со сложившейся ситуацией. С физ. лицом был заключен договор-подряда на период с 01.11.12г. по 31.12.12г.Он в феврале обращается в бухгалтерию для получения справки о доходах (на получение кредита в банке на строительство) за 3 последних месяца. Бухгалтер указывает доход за ноябрь, декабрь и считает среднемесячную за два только месяца. Банк не принимает справку и уточняет что необходимо считать среднемесячную за 3 месяца, проставив за январь прочерки. Но бухгалтер категорически отказывается это сделать и переписать справку. Как быть может кто то сталкивался с такой ситуацией, прав ли бухгалтер.

    Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что:

    Идет отправка уведомления.

    #2[580528] 20 февраля 2013, 11:33

    Да, бухгалтер прав, т.к. это были не трудовые отношения.

    Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что:

    Идет отправка уведомления.

    ЖИЗНЬ ТОЛЬКО НАЧИНАЕТСЯ.

    #3[580547] 20 февраля 2013, 11:52

    Значит бесполезно что то доказывать А скажите пожалуйста налоговая испекция может выдать выписку о доходах за з последних месяца

    Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что:

    Идет отправка уведомления.

    #4[580552] 20 февраля 2013, 12:03

    А скажите пожалуйста налоговая инспекция может выдать выписку о доходах за з последних месяца А человек подавал в налоговую декларацию о доходах?

    Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что:

    Справка о сумме заработка

    Добрый день!Можно ли выдать справку о заработке для расчета пособий физическому лицу, работавшему по договору подряда? Взносы во все фонды на выплаты по этому договору начислялись.Спасибо заранее! Скачайте формы по теме

    Выдача Справки осуществляется в день прекращения работы (службы, иной деятельности) у страхователя, в течение времени выполнения которой лицо подлежало обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Физическое лицо, работающее по договору подряда не подлежит обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Поэтому организация не обязана выдавать справку о сумме заработка такому лицу, но может.

    Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах из «Системы Главбух» (ВИП-версия).

    1.Приказ:ПРИКАЗ МИНТРУДА РФ от 30.04.2013 № 182н

    2. Выдача Справки осуществляется в день прекращения работы (службы, иной деятельности) у страхователя, в течение времени выполнения которой лицо подлежало обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством*.

    2.Приказ:Как начислить взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование на выплаты по гражданско-правовым договорам и авторским договорам

    Любой договор, заключенный в соответствии с гражданским законодательством, признается гражданско-правовым. Однако страховые взносы нужно начислять на вознаграждения только по тем гражданско-правовым договорам, предметом которых является:

    выполнение работ (оказание услуг);

    выполнение авторского заказа, передача авторских прав, предоставление прав использования произведений

    Такой порядок следует из части 1 статьи 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

    Страховые взносы с вознаграждений по гражданско-правовым договорам рассчитывайте так же, как и с выплат по трудовым договорам. Единственное исключение: на вознаграждения по гражданско-правовым договорам не нужно начислять взносы в ФСС России на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).*

    Не начисляйте страховые взносы на вознаграждения, выплачиваемые предпринимателям (адвокатам, частным нотариусам). Они платят взносы самостоятельно (ч. 1 ст. 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

    Порядок начисления страховых взносов с выплат в пользу сотрудников-иностранцев зависит от их статуса (постоянно проживающий, временно проживающий или временно пребывающий в России). Подробнее об этом см. Как начислить взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование на выплаты сотруднику-иностранцу.

    В 2013 году вносы на обязательное пенсионное страхование с выплат, превышающих 568 000 руб. (на каждого сотрудника нарастающим итогом с начала года), начисляйте по дифференцированным тарифам. Такой порядок предусмотрен положениями частей 4 и 5 статьи 8, статьями 58.2 и 58.3 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и пунктом 1 постановления Правительства РФ от 10 декабря 2012 г. № 1276.

    Взносы на страхование от несчастных случаев на выплаты по гражданско-правовым договорам начисляйте, только если такая обязанность организации непосредственно предусмотрена в договоре (абз. 4 п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

    Ситуация: когда начислять взносы на обязательное пенсионное (медицинское) страхование по гражданско-правовому договору – в момент выдачи аванса, в момент выполнения работ (оказания услуг) или в момент окончательных расчетов (mod = 112, id = 54328)

    Выплаты и вознаграждения по гражданско-правовым договорам включаются в расчетную базу по обязательным страховым взносам на дату их начисления (п. 1 ст. 11 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). При этом база для начисления взносов определяется ежемесячно по каждому физическому лицу, в пользу которого были произведены выплаты (ч. 3 ст. 8 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

    Гражданско-правовой договор, предметом которого является выполнение работ (оказание услуг), может предусматривать любые формы расчетов между заказчиком и исполнителем: поэтапную, с выплатой аванса, по окончании работ (срока действия договора) и т. д. (п. 4 ст. 421 ГК РФ). Однако какой-либо зависимости между способами оплаты работ (услуг), сроками их выполнения (оказания) и датой включения выплат в расчетную базу по страховым взносам Закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ не содержит. Таким образом, ни авансы в счет предстоящего выполнения работ (оказания услуг), ни поэтапные платежи ничем не отличаются от других выплат и вознаграждений, на которые организация обязана начислить страховые взносы (ч. 1 ст. 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Суммы выданных авансов (поэтапных платежей) включите в расчетную базу по страховым взносам в последнее число месяца, в котором эти суммы были начислены.

    Если в дальнейшем по каким-либо причинам исполнитель вернет выданный аванс, у организации возникнет переплата по страховым взносам, которую можно будет зачесть в счет предстоящих платежей или вернуть на расчетный (лицевой) счет.

    Договоры о выполнении работ

    К договорам о выполнении работ (оказании услуг), на вознаграждения по которым нужно начислять взносы на обязательное пенсионное (медицинское) страхование, относятся:

    договор подряда (ст. 702 ГК РФ);*

    договор возмездного оказания услуг (ст. 779 ГК РФ);

    договор перевозки (ст. 784 ГК РФ);

    договор транспортной экспедиции (ст. 801 ГК РФ);

    договор хранения (ст. 886 ГК РФ);

    договор поручения (ст. 971 ГК РФ);

    договор комиссии (ст. 990 ГК РФ);

    агентский договор (ст. 1005 ГК РФ);

    договор доверительного управления имуществом (ст. 1012 ГК РФ);

    другие договоры, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг) (п. 2 ст. 421 ГК РФ).

    Такой порядок следует из положений части 1 статьи 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

    Не начисляйте страховые взносы на вознаграждения по гражданско-правовым договорам, предметом которых является передача организации имущества в собственность или в пользование (ч. 3 ст. 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). К таким договорам, в частности, относятся:

    договор купли-продажи (ст. 454 ГК РФ);

    договор мены (ст. 567 ГК РФ);

    договор аренды (ст. 606 ГК РФ);

    договор найма жилого помещения (ст. 671 ГК РФ);

    договор займа (ст. 807 ГК РФ, письмо Минздравсоцразвития России от 17 мая 2010 г. № 1212-19);

    договор дарения (ст. 572 ГК РФ, письмо Минздравсоцразвития России от 6 августа 2010 г. № 2538-19).

    Кроме того, страховыми взносами не облагаются:

    выплаты в пользу иностранцев, которые работают за границей по гражданско-правовым договорам, заключенным с российскими организациями (ч. 4 ст. 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ);

    компенсации расходов, возникающих у граждан в связи с выполнением работ (оказанием услуг) по договору (п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Например, компенсация расходов на проезд, приобретение материалов и т. д.

    Пример начисления страховых взносов на выплаты по гражданско-правовому договору. Предмет договора – выполнение работ по договору подряда

    В январе А.С. Кондратьев (1970 г. р.) выполнял в организации монтаж сантехнического оборудования по договору подряда. Стоимость работ составила 260 000 руб. Кондратьев не является сотрудником организации, в качестве предпринимателя не зарегистрирован. Начисление взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний договором с Кондратьевым не предусмотрено.

    За январь база для начисления взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование меньше 568 000 руб. (260 000 руб.

    Любовь Котова, заместитель директора департамента развития социального страхования Минтруда России

    Персональные консультации по учету и налогам

    Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.

    Договор подряд: должны ли дать справку, подтверждающую место работы?

    Договор подряд: должны ли дать справку, подтверждающую место работы?

    Юлия Профи (552), закрыт 5 лет назад

    Должны ли человек, работающему по договору подряду в течение 3,5 лет, выдать справку о том, что он работает в организации эти 3,5 года? В отделе кадров заявляют, что договорников для них не существует, никаких справок давать не должны. Есть ли закон?

    КРАСНЫЙ ДИРЕКТОР Просветленный (48974) 5 лет назад

    Если вы работаете по гражданско-правовому договору подряда, значит вы не работник, а подрядчик, организация не работодатель, а заказчик, и за работу вы получаете не зарплату, а вознаграждение. Ваши отношения в этом случае регулируются не Трудовым кодексом (ст. 11 ТК РФ). а Гражданским (ст. ст. 702-729 главы 37 ГК РФ). А это означает, что в договоре подряда должно быть конкретно и точно указано, какую работу вы обязаны выполнить (не выполнять вообще, а конкретно ВЫПОЛНИТЬ к оговоренному сроку). каковы начальный, конечный и возможно промежуточные сроки выполнения работы (ст. 708 ГК РФ). какова цена работы (ст. 709 ГК РФ). порядок приёма работы по акту выполненных работ и т. д. А вот конкретное место выполнения работы в договоре может и не указываться - заказчика интересуют не способы и методы выполнения работы, а конечный результат. Вы можете каждый день быть в дупель пьяным, поручить работу кому угодно, вообще не появляться у заказчика - здесь это не имеет никакого значения, главное - сдайте выполненную работу. А если вдруг имеет - то это уже признаки трудового договора, и вы можете смело установить это в суде. И тогда, если суд признает ваш договор трудовым, то вам за эти 3,5 года будут положены и отпуска, и медицинское страхование и еще много чего, что устанавливает ТК РФ. А пока ваш отдел кадров, к сожалению, прав - всё регулируется только заключенным с вами ГПД. Ведь выдав вам такую справку, ОК косвенно признает, что вы работаете по трудовому договору, а оно им надо.

    Аврора Гуру (3698) 5 лет назад

    Договора подряда регулирует Гражданский Кодекс, а не Трудовой.
    Поэтому данная организация для Исполнителя - это не место работы. С таким же успехом можно наняться к соседу ремонтировать квартиру ( ессно заключив письменный договор) и спрашивать с него справку с места работы.

    Если человек работал по договору подряда 3,5 года и выполнял систематически одну и ту же работу, то это уже трудовые отношения, с ним уже должен быть заключен трудовой договор, и работник пользуется всеми трудовыми правами работника. Соответственно, Вы можете попробовать письменно обратиться к своему работодателю и указать, что в соответствии с ТК РФ, Вы состоите в трудовых отношениях и просите Вас оформить на постоянную работу в соответствии с нормами трудового законодательства. А выдавать такие справки работодатель не обязан, нет у него такой обязанности. Он обязан выдать документы, имеющие отношение к работе и копию приказа о приеме на работу.

    Лидия Провоторова Высший разум (182608) 5 лет назад

    Не должны. Только у работодателя есть обязанность выдавать запрошенную работником справку. Но Вы не работник, а Исполнитель, а предприятие Заказчик.

    nina Rozova Мудрец (15897) 5 лет назад

    До чего дошел прогресс! Этож надо работать в течении 3,5 года по договору подряда, лучше бы оформили совместительство и пользоваться всеми соц. гарантиями. Потому и не дают справку, им это так было удобно и выгодно. А закон надо знать самим и требовать положенное.

    Если парень работает по договору подряда, у него родился ребенок, сейчас ему нужны справки о доходах, можно ли ему как то показать доходы полученные с

    Если парень работает по договору подряда, у него родился ребенок, сейчас ему нужны справки о доходах, можно ли ему как то показать доходы полученные с договора подряда?

    Если договор подряда без взносов ФСС(а 99% этих договоров без ФСС) то такая работа не входит в страховой стаж и не учитывается при расчете пособий

    Вопрос задан в 2013 году.

    Это нужно знать наизусть! Регистрация ИП

    Регистрация ИП производится только по месту постоянной прописки (регистрации).

    Работать ИП может где угодно на территории РФ.

    ИП может сам себя оформить на работу но это совершенно не зачем. ИП может свободно распоряжаться доходом.

    В декларации УСН указываются только НАЧИСЛЕННЫЕ суммы налога. Платежи и штрафы не указываются

    При УСН используется кассовый метод признания доходов. Таким образом доход это то, что фактически поступило в кассу и на р/с.

    Можно уменьшить налог УСН социальными платежами, но не более чем на 50%(до 2012).

    Пример: налогооблагаемая база - 100 000 р. налог - 6 000 р. социальные платежи(ПФР, ФОМС, ФСС) - 20 000 р. Налог уменьшаем всего на 3 000. Итоговый налог 3 000 р.

    Пример: налогооблагаемая база - 1 000 000 р. налог - 60 000 р. социальные платежи(ПФР, ФОМС, ФСС) - 20 000 р. Налог уменьшаем на все 20 000. Итоговый налог 40 000 р.

    Пример для ИП без НР с 2012: налогооблагаемая база - 100 000 р. налог - 6 000 р. социальные платежи(ПФР, ФОМС, ФСС) - 20 000 р. Налог уменьшаем всего на 6 000. Итоговый налог 0 р.

    ЕНВД подается и платится в налоговую по месту деятельности. С 2013 года ЕНВД является добровольным, т.е. налогоплательщик сам решает переходить на него либо нет.

    На ЕНВД становятся в течение пяти дней ПОСЛЕ начала деятельности

    За время пока не началось ЕНВД нужно отчитаться по УСН или ЕНВД.

    Можно уменьшить налог ЕНВД, также как УСН(см. выше) социальными платежами, но не более чем на 50%. Платежи тогда лучше платить поквартально.

    Возможно совмещение ЕНВД и УСН.

    За себя ИП платит страховые взносы как хочет(каждый месяц, квартал, раз в год). Подает расчет РСВ-2 раз в год до 1 марта.

    Смотрите: С 2011 года отчет в ПФР не нужен.

    За работников(если есть) ИП и ООО платят страховые взносы раз в месяц. Подает расчет РСВ-1 раз в квартал до 15 мая, 15 августа, 15 ноября, 15 февраля.