Руководства, Инструкции, Бланки

отчет 6 ндфл за 1 квартал 2016 бланк скачать

Категория: Бланки/Образцы

Описание

Образец заполнения 6 НДФЛ за 3 квартал 2016, где найти?

Образец заполнения 6 НДФЛ за 3 квартал 2016, где найти?

Организации и ИП должны сдать в ИФНС расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года в срок не позднее 31 октября (это понедельник). В настоящей статье приведен пример заполнения расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года. В частности, рассмотрены вопросы об отражении в расчете переходящей заработной платы за июнь и сентябрь 2016 года. Статья подготовлена на основании актуальных разъяснений от ФНС.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 9 месяцев

С 2016 года о суммах НДФЛ, удержанных из доходов физлиц, налоговые агенты обязаны отчитываться ежеквартально по форме 6-НДФЛ.
Расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года нужно представить в налоговую инспекцию не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом. Отчетный период в данном случае – с 1 января по 30 сентября 2016 года. Поэтому сдать расчет нужно не позднее 31 октября 2016 года (абз.3 п.2 ст.230 Налогового кодекса РФ). 31 октября – это понедельник.

Кто должен сдать 6-НДФЛ за 9 месяцев

Расчет по форме 6-НДФЛ.

Заполнение формы 6-НДФЛ для работодателей с 2016 года

Форма 6-НДФЛ — это новая отчетность для работодателей, которая будет действовать с 2016 года. 6-НДФЛ — это расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом. Заполнять данный отчет нужно будет по итогам каждого квартала не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Подробнее об отчетности по НДФЛ в 2016 году.

Расчет 6-НДФЛ утвержден Приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450@. Порядок заполнения данного отчета также содержится в приложении к указанному приказу.

В данной статье приведен образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года.

Бланк 6-НДФЛ — скачать excel.

Расчет сдается в электронном виде, если численность работников более 25 человек, в противном случае расчет можно сдать и в рукописном виде. Если расчет заполняется вручную, то нужно использовать чернила синего или черного оттенка, недопустимы.

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года -->

Статьи по теме

Приводим инструкцию по заполнению 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года. Все работодатели с 2016 года ежеквартально отчитываются по доходам физлиц и налогу, который начислили и удержали (п. 2 ст. 230 НК РФ). Для этих целей была разработана форма 6-НДФЛ. В расчете 6-НДФЛ вы укажете доходы физлиц, налоговые вычеты, а также суммы НДФЛ. Показатели определяйте не по каждому сотруднику, а по организации в целом. Форма и порядок заполнения формы (далее — Порядок заполнения) утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450.

См. также статью: 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

Срок сдачи отчета за 9 месяцев 2016 года — не позднее 31 октября 2016 года. Форма 6-НДФЛ состоит из титульного листа и двух разделов. Вот инструкция по заполнению 6 НДФЛ за 3 квартал 2016.

Поле «ИНН». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010--»).

Поле «КПП». ИП поле КПП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту нахождения (обособленные подразделения указывают КПП по своему месту нахождения).

Поле «Номер корректировки». Ставится: «000» (если за налоговый период (квартал) расчет сдается первый раз), «001» (если это первое исправление), «002» (если второе) и т.д.

Поле «Период представления (код)». Указывается код периода, за который сдается расчет (см. Приложение 1).

Поле «Налоговый период (год)». Указывается год налогового периода, за который сдается расчет (например, 2016).

Поле «Представляется в налоговый орган (код)». Указывается код налогового органа, в который подается расчет 6-НДФЛ.

Бланк 6-НДФЛ: скачать бесплатно

Актуально на: 3 августа 2016 г.

В 2016 году налоговые агенты начали ежеквартально сдавать Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ). Представлять форму 6-НДФЛ необходимо не позднее последнего числа месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом (1-ый квартал, полугодие, 9 месяцев), а за год — не позднее 1 апреля следующего года (6-НДФЛ (с учетом переноса при совпадении дня сдачи с выходным или праздничным днем) можно проверить по нашему Календарю бухгалтера.

6-НДФЛ: бланк

Бланк формы 6-НДФЛ приведен в Приложении № 1 к Приказу ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ и имеет код по КНД 1151099. Для чего ввели данную форму, мы рассматривали в нашей отдельной консультации.

Форма 6-НДФЛ состоит из следующих разделов:

Титульный лист (Стр. 001); Раздел 1 «Обобщенные показатели»; Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

6-НДФЛ с 2016 года пример заполнения за 3 квартал -->

Статьи по теме

Разберемся, как формировать сведения 6-НДФЛ с 2016 года. Пример заполнения за 3 квартал поможет заполнить отчет быстрее. А образец заполнения покажет наглядно, какие данные ставить в строки отчета. Посмотрите подробную инструкцию и подсказки к сложным случаям.

Главный нюанс при составлении отчета 6-НДФЛ заключается в том, что в первом и втором разделе надо показывать разные операции. Они отличаются и по своему характеру, и периодом. Мы предложим вам пример, с помощью которого легко разобраться с этими вопросами.

См. также: 12 новых разъяснений ФНС для формы 6-НДФЛ

Предлагаем вам перед чтением статьи сначала проверить, готовы ли вы к сдаче 6-НДФЛ за 3 квартал? Проверьте себя в нашем тесте.

Скачать пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал (9.

При неправильном оформлении отчета и после подачи недостоверных данных требуется корректировка 6 НДФЛ. Чтобы исключить ошибки, лишние действия и затраты, надо знать соответствующие правила и требования норм действующего законодательства.

Как сдать корректирующий 6 НДФЛ: общие требования

Правомерные санкции со стороны государства следует рассматривать в комплексе, чтобы точнее понимать потенциальные риски. Так, если неправильно указаны сведения в отчете, и нужна корректировка 6 НДФЛ, штраф будет небольшим, 500 руб. На правильное внесение исправлений потребуется время. При большой задержке можно нарушить обязательный срок подачи, а за это нарушение выписывают штраф в два раза больше, 1 тыс. руб.

Но и такая ситуация не является самой неприятной. Уже всего через 10 дней после отсутствия отчетности вовремя органы ФНС имеют право заблокировать банковский счет, использование электронных платежных систем. В подобных случаях убытки могут быть слишком.

Здравствуйте уважаемые подписчики zup1c. Сегодня на страницах своего блога я хотел бы остановиться на вопросе учета 6-НДФЛ. Сразу замечу, что в этой статье будет рассмотрен не очень сложный пример, который впрочем даст возможность понять как устроен процесс учета данных для заполнения справки 6-НДФЛ в 1С ЗУП 3.0 (аналогичную статью для 1С ЗУП 2.5 читайте здесь).

Ну, а чтобы разобраться во всех тонкостях и сложных ситуациях учета 6-НДФЛ в программах 1С, я настоятельно рекомендую ознакомиться с курсом Елены Гряниной: «Революция 6-НДФЛ». Это основательный и детально проработанный курс, который подготовлен настоящим профессионалом своего дела!!

Ну а в этой статье я постараюсь изложить основные моменты учета 6-НДФЛ. Пример будет захватывать только 1 квартал 2016 года, но рассмотренный принцип учета НДФЛ распространяется и на любой другой квартал. В статье я рассмотрю одного человека, которому зарплата за декабрь выплачивается в январе, чтобы продемонстрировать, как.

Корректировка 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года может понадобиться, если в первоначальном варианте этой формы имела место ошибка. Рассмотрим, какие ситуации могут возникать при уточнении данных и как подать уточненный отчет.

Обязательные реквизиты формы 6-НДФЛ

В каких ситуациях придется сделать корректирующий отчет

Особые ситуации корректировки отчета

Как заполнить и сдать корректировку по 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года

Размер возможных штрафов

Обязательные реквизиты формы 6-НДФЛ

В форме 6-НДФЛ, которая с 2016 года стала обязательной квартальной формой отчетности для работодателей, выплачивающих доходы наемным работникам (п. 2 ст. 230 НК РФ), необходимо указывать следующие данные:

ИНН; КПП — для организаций; номер корректировки — для уточняющих отчетов; ОКТМО; номер отчетного года и соответствующего периода этого года; код ИФНС, в которую сдают отчет; код, характеризующий место учета отчитывающегося лица;.

6-НДФЛ — новая форма расчета по НДФЛ для работодателей, которая действует с 2016 года. Расчет содержит сведения: по всем физическим лицам, которые получали доходы от налогового агента, о начисленных (выплаченных) суммах доходов и данные о предоставленных налоговых вычетах, включая информацию об исчисленном и удержанном НДФЛ в 2016 году (за отчетный период).

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим, что собой представляет новая форма 6-НДФЛ с 2016 года, порядок ее заполнения, сроки сдачи 6-НДФЛ в 2016 году. В нижней части страницы читатель может скачать бланк 6-НДФЛ с 2016 года.

Кто сдает отчет 6-НДФЛ с 2016 года?

Расчет 6-НДФЛ подается организациями и индивидуальными предпринимателями, которые являются налоговыми агентами, то есть выплачивает доходы сотрудникам или другим физическим лицам. Форма 6-НДФЛ сдается организациями и ИП наряду с 2-НДФЛ.

Напомним, что 2-НДФЛ заполняется по каждому работнику ИП или компании отдельно, а 6-НДФЛ — сразу по всем.

отчет 6 ндфл за 1 квартал 2016 бланк скачать:

  • Ссылка 1
  • Альтернативный сервер
  • Другие статьи

    Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года

    6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года — Раздел 1 и Раздел 2 —

    Рассмотрим 2 основных варианта заполнения 6-НДФЛ: Если у вас зарплата выдаётся в том месяце, когда её начислили. И в случае, когда зарплата выдаётся в следующем месяце.

    1 вариант – зарплата выдаётся в том месяце, когда её начисляют

    ООО «Фантик» выдаёт зарплату 2 раза в месяц – аванс 14 числа и окончательный расчёт — последний рабочий день месяца.

    ВАЖНО: отдельно аванс по зарплате в Разделе 2 – НЕ показываем! Ведь на день получения аванса доход в виде З/П не считается полученным, а, значит, и НДФЛ с него не удерживали (Письмо ФНС России от 29.04.2016 № БС-4-11/7893).

    За январь—март ООО «Фантик» начислило своим сотрудникам зарплату — 360 000 рублей(строка 020). Одному из работников предоставляется налоговый вычет на ребёнка в размере 3 000 руб. за каждый месяц, т. е. 9 000 руб. (строка 030) за 1 квартал, на который уменьшается налогооблагаемый доход.

    Сумма исчисленного НДФЛ (строка 040) – 45 630 руб. = (360 000 руб. – 9 000 руб.) * 13%.

    Сумма удержанного НДФЛ (строка 070) – 45 630 руб. Раз мы выдаём зарплату в том же месяце, когда её начисляем, то значения строк 040 и 070 – должны совпадать. НО при определённых обстоятельствах суммы указанных строк могут различаться, т.е. когда доход выплачен, а НДФЛ удержать не получилось.

    Например, вы работнику сделали подарок стоимостью свыше 4 000 руб. при этом в дальнейшем данному сотруднику доходы в денежной форме не выплачивались.

    Стоимость подарка, скажем, 5 200 руб. НДФЛ с облагаемой стоимости подарка = (5 200 руб. – 4 000 руб.) * 13% = 156 руб. Эту сумму надо записать по строке 080. А показатель по строке 070 будет меньше на 156 руб. по сравнению со строкой 040.

    В компании работает 4 сотрудника (строка 060) .

    • Датой фактического получения сотрудниками дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который им был начислен доход (Пункт 2 ст. 223 НК РФ).
    • НДФЛ нужно удержать из доходов работников при их фактической выплате, т.е. в данном случае — в последний рабочий день месяца при ОКОНЧАТЕЛЬНОМ расчёте (Пункт 4 ст. 226 НК РФ)
    • Перечислить исчисленный и удержанный НДФЛ надо не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (Пункт 6 статьи 226 НК РФ). Такой порядок действует с 2016 года.

    ЯНВАРЬ: выплаченная зарплата — 120 000 руб. Удержанный НДФЛ — 15 210 руб. = (120 000 руб. — 3 000 руб.) * 13%. Дата фактического получения дохода — 31 января 2016 года, дата удержания НДФЛ — 29 января 2016 года (30 и 31 число – выходные дни), перечислен НДФЛ — «01» февраля 2016 года (первый рабочий день после выходных).

    ФЕВРАЛЬ: выплаченная зарплата — 120 000 руб. Удержанный НДФЛ — 15 210 руб. Дата фактического получения дохода — 29 февраля 2016 года, дата удержания НДФЛ — 29 февраля 2016 года, перечислен НДФЛ — «01» марта 2016 года.

    МАРТ: выплаченная зарплата — 120 000 руб. Удержанный НДФЛ — 15 210 руб. Дата фактического получения дохода — 31 марта 2016 года, дата удержания НДФЛ — 31 марта 2016 года, перечислен НДФЛ — «01» апреля 2016 года.

    ПРИМЕЧАНИЕ: по факту может получаться, что у нас день удержания налога (строка 110) оказывается раньше дня его фактического получения (строка 100). Это нормально, ошибки в этом нет. Показатели отражаются согласно требованиям Налогового Кодекса РФ, сама налоговая в таком ключе приводила пример заполнения Раздела 2 (Письмо ФНС России от 24.03.2016 № БС-4-11/5106).

    Как отразить зарплату за декабрь, выплаченную в январе?

    Есть 2 варианта на выбор:

    1) Следовать указаниям Письма ФНС России от 25.02.2016 N БС-4-11/3058@ и отразить з/п за декабрь в отчёте за 1 квартал 2016 года. Например, если заработная плата за декабрь 2015 года выплачена 12.01.2016, тогда:

    • по строке 100 указывается 31.12.2015
    • по строке 110 — 12.01.2016
    • по строке 120 — 13.01.2016

    2) Не отражать з/п за декабрь в отчёте за 1 квартал. Ведь надо иметь в виду, что начисление НДФЛ за 2015 год было отражено в справке 2-НДФЛ (в том числе и декабрьская зарплата), поэтому её упоминание в расчёте 6-НДФЛ спровоцирует двойное указание налога.

    Специалист автоматизированной системы «Контур. Бухгалтерия» на одном форуме также отметила этот момент, цитата: «Зарплата на декабрь не попадает в 6-НДФЛ никогда. т. к. она отражена в строке «Сумма налога перечисленная» в 2-НДФЛ за 2015 год, чтобы не было двойного отражения».

    2 вариант – зарплата выдаётся в следующем месяце

    За январь—март ООО «Фантик» начислило своим сотрудникам зарплату — 450 000 рублей(строка 020). Одному из работников предоставляется налоговый вычет на ребёнка в размере 3 000 руб. за каждый месяц, т. е. 9 000 руб. (строка 030) за 1 квартал, на который уменьшается налогооблагаемый доход.

    Сумма исчисленного НДФЛ (строка 040) – 57 330 руб. (450 000 руб. – 9 000 руб.) * 13%. В эту сумму также входит НДФЛ, рассчитанный с зарплаты за март – 19 500 руб. (з/п 150 000 руб. * 13%).

    Сумма удержанного НДФЛ (строка 070) – 37 830 руб. (57 330 руб. – 19 500 руб.). Откуда взялась эта сумма? У нас Расчёт за 1 квартал, но отразить удержанный НДФЛ можем только в пределах зарплат за январь и февраль. НДФЛ с мартовской зарплаты был удержан только в апреле, поэтому он сюда не включается и будет отражён в Расчёте за полугодие.

    В компании работает 5 сотрудников (строка 060). День выплаты зарплаты — «03» число каждого месяца.

    • Датой фактического получения сотрудниками дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который им был начислен доход (Пункт 2 ст. 223 НК РФ).
    • НДФЛ нужно удержать из доходов работников при их фактической выплате, т.е. в данном случае «03» числа месяца (Пункт 4 ст. 226 НК РФ)
    • Перечислить исчисленный и удержанный НДФЛ надо не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода, т.е. в данном случае не позднее «04» числа месяца (Пункт 6 статьи 226 НК РФ). Такой порядок действует с 2016 года.

    З/П за ДЕКАБРЬ, выплаченная в ЯНВАРЕ: выше эта тема уже была рассмотрена. В данном примере зарплату за декабрь мы не включаем в 6-НДФЛ. Если вы сильно сомневаетесь, какой вариант выбрать (отражать / не отражать), то на практике приоритетнее 2-ой путь. Но при любом раскладе ошибки не будет.

    ЯНВАРЬ: выплаченная зарплата — 150 000 руб. Удержанный НДФЛ — 19 110 руб. = (150 000 руб. — 3 000 руб.) * 13%. Дата фактического получения дохода — 31 января 2016 года, дата удержания НДФЛ — «03» февраля 2016 года, перечислен НДФЛ — «04» февраля 2016 года.

    ФЕВРАЛЬ: выплаченная зарплата — 150 000 руб. Удержанный НДФЛ — 19 110 руб. Дата фактического получения дохода — 29 февраля 2016 года, дата удержания НДФЛ — «03» марта 2016 года, перечислен НДФЛ — «04» марта 2016 года.

    МАРТ: зарплата за март, выплаченная в апреле, будет отражена в Расчёте 6-НДФЛ за полугодие!

    Бланк 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

    Бланк 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

    Какой нужен бланк 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года? По каким правилам такую отчетность заполняют компании? В какие сроки 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года представить? Давайте разбираться

    Как отчитаться на бланке 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

    На подготовку отчетности 6-НДФЛ — месяц после окончания квартала. Поэтому бланк 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года представьте не позднее 31 октября .

    Бланк 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года сдают все работодатели. ФНС разрешила не сдавать нулевку. Об этом налоговая служба сообщила в письме от 4 мая 2016 г. № БС-4-11/7928. Но большинство коллег перестраховались и сдали нулевые расчеты, чтобы проверяющие не заблокировали счет.

    За несдачу отчета инспекторы оштрафуют. Каждый месяц обойдется в 1000 руб.

    Если отчитываетесь за 25 человек и более, отправляйте электронный расчет. Остальные компании вправе составить 6-НДФЛ на бумаге.

    Как заполнить бланк 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

    Бланк 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года утвержден приказом ФНС от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450. Отчет состоит из титульного листа и двух разделов. Заполненный бланк 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года — в конце статьи.

    Титульный лист 6-НДФЛ похож на первый лист остальных налоговых деклараций. Трудностей с его заполнением возникнуть не должно.

    Вверху укажите ИНН и КПП вашей компании. Если сдаете отчет за филиал, то напишите КПП дополнительного офиса.

    В строке «Период предоставления (код)» для отчета за 9 месяцев поставьте код «33»

    В строке «По месту нахождения (учета)» обычно ставят код «212». Это значит, что расчет сдает российская организация по месту своего учета. В отчете за обособленное подразделение поставьте «220». Код «213» ставят крупнейшие налогоплательщики. Свои коды есть и у адвокатов, нотариусов и предпринимателей. Первые ставят «125», вторые – «126», а третьи – «120» или «320»

    В разделе 1 покажите общие суммы дохода и налога. Суммы вписывайте нарастающим итогом с начала года.

    В строку 010 впишите ставку НДФЛ. Удерживали налог по разным ставкам? Для каждой заполните свой раздел 1 (строки 010–050). На каждом листе над разделом 2 будет раздел 1. Заполните его только на первой странице, если ставка НДФЛ одна. Переходите к заполнению этого раздела только после того, как полностью перечислите все доходы в разделе 2.

    В строку 020 впишите доходы сотрудников нарастающим итогом с начала года Если платили дивиденды, то выделите их отдельно в строке 025.

    В строке 030 покажите все вычеты, которые предоставили сотрудникам с начала года. Впишите сюда не только детские, имущественные или социальные вычеты, но и вычеты с необлагаемых доходов, на которые уменьшили базу по налогу.

    В строке 040 отразите исчисленный НДФЛ. Сумма, которая стоит здесь, должна равняться налоговой базе, умноженной на ставку: налог из строки 040 = (доход по строке 020 - вычеты по строке 030) х ставка налога из строки 010.

    Строка 045 предназначена для НДФЛ с дивидендов.

    У вас работают иностранцы на патенте? Тогда заполните строку 050 для фиксированных авансов, которые заплатили эти сотрудники.

    Удержанный НДФЛ — по строке 070. неудержанный — по строке 080 .

    В этом году возвращали сотруднику НДФЛ? Заполните строку 090.

    В строку 060 впишите число сотрудников, которым выплатили доход.

    В разделе 2 распределите доходы за последние три месяца по конкретным датам .

    В строке 130 покажите доход работников до вычета НДФЛ. Ниже, в строке 140 отразите удержанный с этих доходов налог.

    Напротив строк с доходами и НДФЛ впишите дату, на которую:

    • сотрудники получили доход (строка 100);
    • компания удержала налог и должна была перечислить его в бюджет (строки 110 и 120).
    Бланк 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года: образец заполнения

    6 НДФЛ за 3 квартал 2016 года, пример заполнения 6-НДФЛ, образец 6-НДФЛ

    6-НДФЛ за 9 месяцев

    Расчет 6-НДФЛ сдают все налоговые агенты, начиная с 1 квартала 2016 года. Эта форма принята для более оперативного контроля налоговиками за начислением и удержанием НДФЛ (приказ ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450 ). В октябре налоговые агенты сдают Расчет за 9 месяцев, поэтому вопрос о том, как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года, сейчас особенно актуален.

    В этой статье мы рассмотрим, с какими сложностями можно столкнуться при заполнении формы 6-НДФЛ, а также разберем пример Расчета за 9 месяцев.

    Заполнение 6-НДФЛ за 3 квартал

    Для сдачи Расчета 6-НДФЛ в ИФНС приняты следующие сроки:

    • за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев – до последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом,
    • за год - до 1 апреля следующего года.

    В 2016 году срок сдачи 6-НДФЛ за 9 месяцев заканчивается 31 октября.

    Если доходы от агента в отчетном периоде получили 25 человек и менее, то разрешается сдать 6-НДФЛ на бумаге, в ином случае обязательно электронное представление. Налоговые агенты, имея обособленные подразделения, должны сдавать 6-НДФЛ по каждому из них отдельно, и неважно, стоят ли они все на учете в одной ИФНС, или в разных (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/13984).

    Состав формы 6-НДФЛ - Титул и два раздела. Раздел 1 - это обобщенные показатели по налогу, а Раздел 2 - суммы фактических доходов и удержанного НДФЛ по датам.

    Данные в 6-НДФЛ вносятся нарастающим итогом. Подробную инструкцию по внесению показателей в Расчет содержит Порядок заполнения 6-НДФЛ. утвержденный приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. Титульный лист особенных сложностей при заполнении не вызывает, а вот остальные разделы рассмотрим подробнее.

    В Разделе 1 6-НДФЛ:
    • Строки 010-050 заполняют по каждой ставке НДФЛ отдельно. Если вносимые в эти строки данные не умещаются на одной странице, заполняется то количество страниц, которое необходимо.
    • Суммированные с начала года показатели строк 060-090 отражают только на первой странице Раздела 1, если таких страниц несколько.
    • Если физлицам выплачивались дивиденды. они включаются в общий облагаемый доход по строке 020 и выделяются в строке 025. Аналогично сумма «дивидендного» налога входит в общую сумму НДФЛ по строке 040 и выделяется в строке 045.
    • По строке 030 суммарно указывают налоговые вычеты (ст.ст. 217 и 218 НК РФ).
    Раздел 2 6-НДФЛ:
    • Строки 100-140 включают не только суммы фактических доходов и НДФЛ, но и даты соответствующих операций.
    • Дата получения дохода в строке 100: последнее число месяца - для зарплаты, день выплаты – для отпускных выплат и больничных.
    • По строке 110 – день, когда доход выплачен физлицу, он же – день удержания налога.
    • Срок уплаты НДФЛ в строке 120: следующий день после перечисления физлицу дохода, а с отпускных и больничных – последний день месяца их выплаты. Если эти дни совпадают с выходными, то уплата переносится на рабочий день, следующий за ними.
    • В строке 130 нужно указывать полученный доход за месяц, не уменьшая его на налоговые вычеты, если таковые предоставлялись (письмо ФНС от 20.06.2016 № БС-4-11/10956).
    • Суммы удержанного НДФЛ в строке 140 надо указывать полностью, и не имеет значения, был он перечислен, или нет.

    Обратите внимание: хоть и заполняется форма 6-НДФЛ за 9 месяцев нарастающим итогом, налог, удержанный в предыдущих двух кварталах, в Разделе 2 не отражается. При этом показатели 1 и 2 кварталов входят в общие показатели Раздела 1.

    В августе ФНС РФ пояснила, как показать в 6-НДФЛ зарплату, начисленную в одном квартале, а выплаченную уже в следующем. Например, если зарплата сентября выплачена в октябре, то в Расчете за 9 месяцев ее следует включить в доход по строке 020. а налог с нее - в НДФЛ по строке 040.

    В удержанный или неудержанный налог по строкам 070 и 080, эта сумма не входит. В Разделе 2 расчета за 9 месяцев сентябрьская зарплата вообще не будет отражена. А вот при подготовке 6-НДФЛ за 2016 год зарплату и НДФЛ за сентябрь надо указать как в строке 070. так и в Разделе 2 (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/13984).

    6-НДФЛ за 9 месяцев. Образец заполнения

    Приведем пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев:

    В ООО «Волна» за 9 месяцев 2016 года начислен доход физлицам в сумме 2 650 600 рублей, из которых 46 600 рублей - дивиденды. Сумма предоставленных вычетов за 9 месяцев – 95 650 рублей. Налог по ставке 13% составил 332 144 рубля. Июньская зарплата (217 500 рублей) была перечислена 5 июля, НДФЛ за июнь – 27 911 рублей. Зарплата за сентябрь выплачена работникам «Волны» 5 октября. НДФЛ за сентябрь – 36 904 рубля.

    В данном случае 6-НДФЛ за 9 месяцев, пример заполнения которого размещен здесь, будет заполнен по строкам таким образом:

    020 –общая сумма дохода 2 650 600 рублей (в нее входит и зарплата сентября).

    030 – налоговые вычеты - 95 650 рублей.

    040 – общая сумма НДФЛ (с учетом зарплаты за сентябрь) 332 144 рубля.

    025 – выделяем сумму выплаченных дивидендов 46 600 рублей.

    045 – выделяем НДФЛ с дивидендов - 6 058 рублей.

    070 – весь удержанный НДФЛ за минусом исчисленной суммы с зарплаты сентября – 295 240 рублей.

    Раздел 2 формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года включает суммы июньского дохода и налога:

    130 – зарплата за июнь – 217 500 рублей, при этом дата по строке 100 – 30.06.2016.

    140 - НДФЛ с июньской зарплаты – 27 911 рублей, дата удержания налога в строке 110 – 05.07.2016.

    Доходы и НДФЛ, перечисленные за июль и август, включаем фактическими датами.

    Сентябрьская зарплата и НДФЛ в Раздел 2 не войдут, но позднее их нужно включить в Раздел 2 годового 6-НДФЛ.

    Образец 6-НДФЛ за 9 месяцев